Hvad er moms?

Moms er en af de vigtigste afgifter, du skal kende som virksomhedsejer. Hvis din virksomhed sælger varer eller ydelser, er det i de fleste tilfælde dit ansvar at opkræve moms, holde styr på regnskabet og indberette det korrekt til Skattestyrelsen.

I Danmark er den almindelige momssats 25 %. Det betyder, at der lægges 25 % oven i prisen på de fleste varer og ydelser.

Når du har styr på momsen fra starten, bliver det langt lettere at holde overblik over virksomhedens økonomi og undgå ubehagelige overraskelser ved næste momsindberetning.

Når man taler om moms i en virksomhed, skelner man typisk mellem købsmoms og salgsmoms.

Forskellen mellem de to afgør, om du skal betale moms til Skattestyrelsen eller have penge tilbage.

Købsmoms er den moms, du betaler, når virksomheden køber varer eller ydelser.

Det kan for eksempel være udgifter til software, kontorudstyr, markedsføring eller materialer til dit arbejde.

Som momsregistreret virksomhed kan du som udgangspunkt trække denne moms fra. Derfor kaldes købsmoms også ofte for fradragsberettiget moms.

Hvis dine køb i en periode overstiger dine salg, kan det betyde, at du får moms tilbage.

Salgsmoms er den moms, du opkræver hos dine kunder, når du sælger en vare eller ydelse.

Når du sender en faktura på et momspligtigt salg, skal momsen fremgå af fakturaen. Beløbet tilhører ikke virksomheden, men skal senere afregnes med Skattestyrelsen.

Hvis din salgsmoms er højere end din købsmoms, skal du betale forskellen ved næste momsindberetning.

I Danmark er standardsatsen 25 %.

Hvis du sælger en vare til 250 kr. inklusive moms, er momsbeløbet ikke 25 % af de 250 kr. I stedet skal momsen regnes ud af prisen uden moms.

I dette tilfælde ser regnestykket sådan ud:

Virksomheden beholder derfor 200 kr. som omsætning, mens de resterende 50 kr. skal afregnes som moms.

De fleste virksomheder skal momsregistreres, når den momspligtige omsætning overstiger 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder.

Når virksomheden er momsregistreret, skal du:

Det er vigtigt at følge udviklingen i omsætningen, så virksomheden bliver registreret på det rigtige tidspunkt.

Ja. Visse typer ydelser er fritaget for moms efter de danske momsregler.

Det gælder blandt andet dele af sundhedssektoren, undervisning og andre særlige aktiviteter, der er undtaget fra de almindelige momsregler.

Virksomheder inden for disse områder kan i stedet være omfattet af reglerne om lønsumsafgift.

Nogle brancher er omfattet af særlige regler.

Virksomheder, der videresælger brugte varer, kan i visse tilfælde anvende reglerne om brugtmoms. Her beregnes momsen efter særlige principper, som tager højde for, at varen allerede har været solgt tidligere.

Kunstnere kan også være omfattet af særlige momsregler. Afhængigt af typen af kunstnerisk arbejde kan der gælde særlige undtagelser, reducerede satser eller andre regler for registrering og afregning af moms.

Moms er en afgift, som de fleste virksomheder opkræver på vegne af staten. Som virksomhedsejer skal du holde styr på både købsmoms og salgsmoms, så du kan indberette korrekt og få et retvisende billede af virksomhedens økonomi.

Når momsen registreres løbende, bliver indberetningen langt mere overskuelig, og du får et bedre overblik over, hvordan virksomheden udvikler sig.