Den komplette guide til moms

Moms er en fast del af hverdagen for de fleste virksomheder. Derfor er det vigtigt at forstå de grundlæggende regler, så du kan bogføre korrekt og indberette den rigtige moms til SKAT.

I denne guide gennemgår vi:

Moms er en afgift, som virksomheder opkræver på vegne af staten.

I Danmark er den almindelige momssats 25 %. Når du sælger en vare eller ydelse til en dansk kunde, skal du som udgangspunkt lægge moms oven i prisen.

Der findes to grundlæggende typer moms:

Købsmoms er den moms, du betaler, når din virksomhed køber varer eller ydelser.

Salgsmoms er den moms, du opkræver fra dine kunder, når du sælger varer eller ydelser.

Når du skal indberette moms, sammenlignes de to beløb:

Du skal momsregistreres, når du forventer at omsætte for mere end 50.000 kr. ekskl. moms inden for en periode på 12 måneder.

Ved du allerede fra start, at virksomheden kommer over grænsen, skal du registrere virksomheden senest 8 dage før opstart.

Du kan også vælge at blive momsregistreret frivilligt, selvom din omsætning ligger under grænsen.

Det er dog vigtigt, at virksomheden har et erhvervsmæssigt formål. Hobbyaktiviteter uden egentlig forretningsmæssig aktivitet kan som udgangspunkt ikke momsregistreres.

I Danmark er den almindelige momssats 25 %.

Hvis du sælger en ydelse for 1.000 kr. ekskl. moms:

Hvis du har et beløb på 1.250 kr. inkl. moms:

Et regnskabsprogram vil normalt beregne momsen automatisk, så du ikke selv behøver at lave beregningerne.

Når en momsperiode slutter, skal du opgøre:

Derefter trækker du købsmomsen fra salgsmomsen.

I en momsperiode har du:

Regnestykket bliver:

3.000 kr. - 200 kr. = 2.800 kr.

I dette tilfælde har du betalt mere moms på dine indkøb, end du har opkrævet fra dine kunder. Derfor skal du have 2.800 kr. tilbage fra SKAT.

Hvor ofte du skal indberette moms afhænger af virksomhedens omsætning.

Nye virksomheder skal som udgangspunkt indberette moms kvartalsvis i minimum halvandet år.

Selvom du ikke har haft nogen aktivitet i perioden, skal du stadig indberette moms. Ellers risikerer du at modtage en bøde.

De fleste virksomheder arbejder primært med købsmoms og salgsmoms.

Der findes dog også særlige momsregler og momstyper, blandt andet:

Hvis din virksomhed handler med udlandet eller arbejder inden for brancher med særlige momsregler, kan det være en god idé at sætte sig ind i de relevante regler hos SKAT.

Som udgangspunkt kan du få momsfradrag for udgifter, der bruges i virksomhedens momspligtige aktiviteter.

Det gælder typisk udgifter som:

Fradraget afhænger altid af, hvordan udgiften bruges i virksomheden.

Der gælder særlige regler for hotel- og restaurantudgifter.

Hvis virksomheden er momsregistreret, kan du som udgangspunkt få 100 % momsfradrag for hotelovernatninger, der er erhvervsmæssige.

Ved restaurantbesøg kan du som udgangspunkt få fradrag for 25 % af momsen, hvis udgiften er af erhvervsmæssig karakter.

Det skyldes, at bespisning ofte kan have både private og erhvervsmæssige elementer.

Der kan i nogle tilfælde opnås fuldt momsfradrag for mad og drikkevarer.

Det gælder eksempelvis:

For at opnå fradrag skal udgiften kunne dokumenteres som erhvervsmæssig.

Moms handler grundlæggende om forskellen mellem den moms, du opkræver fra dine kunder, og den moms, du betaler på virksomhedens indkøb.

For de fleste virksomheder er det vigtigt at:

Når momsen håndteres korrekt løbende, bliver både momsindberetning og årsafslutning betydeligt nemmere.