Betaler din virksomhed for en mobil, som du også bruger privat, skal du tage højde for reglerne om fri telefon.
I 2026 udgør beskatningen af fri telefon 3.500 kr. om året. I 2025 er beløbet 3.300 kr.
Derudover skal du være opmærksom på momsfradraget, hvis telefonen eller abonnementet bruges både privat og erhvervsmæssigt. Du kan kun trække moms fra på den del, der vedrører virksomheden.
Her gennemgår vi:
Hvordan du bogfører køb af mobil
• Hvordan du bogfører mobilabonnement
• Hvordan du håndterer beskatning af fri telefon
Sådan bogfører du køb af mobiltelefon
Når virksomheden køber en mobil, som bruges både privat og erhvervsmæssigt, skal du fordele udgiften mellem de to formål. Fordelingen sker ud fra et realistisk skøn.
Eksempel
Virksomheden køber en telefon i Danmark til 9.000 kr. inkl. moms.
Du vurderer, at den bruges 60 procent erhverv og 40 procent privat.
Gå til:
Udgifter
Køb
Opret køb
Vedhæft bilaget og udfyld leverandør, dato og betalingsmetode.
I beskrivelsen opretter du to linjer, så fordelingen er tydelig:
Mobil erhverv
Mobil privat
Begge linjer bogføres på konto 1830 Telefon og internet.
Den erhvervsmæssige del får momssatsen Købsmoms 25 procent.
Den private del får momssatsen Momsfrit 0 procent.
I eksemplet udgør den samlede moms 1.800 kr.
Når 60 procent er erhverv, kan du trække 1.080 kr. fra i moms.
På den måde får du et korrekt og dokumenterbart momsfradrag.
Hvis telefonen kun bruges erhvervsmæssigt, vælger du fuld købsmoms. Hvis den kun bruges privat, er der ikke momsfradrag.
Hvis telefonen koster over grænsen for småanskaffelser
Koster telefonen mere end grænsen for småanskaffelser, kan den i nogle tilfælde indgå som et aktiv i regnskabet og afskrives over flere år.
I 2026 er grænsen 36.000 kr. ekskl. moms.
Det er dog sjældent relevant for mobiltelefoner, men reglen er vigtig at kende, hvis du investerer i dyrere udstyr. Du kan læse mere om reglerne for straksafskrivning hos Skattestyrelsen.
Sådan bogfører du mobilabonnement
Et mobilabonnement bogføres på samme måde som selve telefonen, hvis det bruges både privat og erhvervsmæssigt.
Du fordeler udgiften efter et realistisk skøn og sikrer, at du kun får momsfradrag for den erhvervsmæssige del.
Danske abonnementer bogføres på konto 1830 Telefon og internet:
Kun erhverv: Købsmoms 25 procent
Blandet brug: Fordel mellem Købsmoms 25 procent og Momsfrit 0 procent
Det vigtigste er, at fordelingen er rimelig og kan forklares, hvis du bliver spurgt.
Sådan håndterer du beskatning af fri telefon
Når en medarbejder har en telefon gennem arbejdet og også må bruge den privat, bliver vedkommende beskattet af fri telefon.
Beløbet lægges oven i lønnen som et personalegode, som medarbejderen beskattes af.
I 2025 er beløbet 3.300 kr. om året. Det svarer til 275 kr. om måneden.
Når du bogfører lønnen:
Gå til Bogføring
Kassekladde
Bogfør lønsedlen som normalt.
Fri telefon registreres på konto 1430 Personalegoder.
Særligt for enkeltmandsvirksomheder
Driver du enkeltmandsvirksomhed, udbetaler du typisk ikke løn til dig selv via et lønsystem. Derfor håndteres beskatning af fri telefon anderledes.
I stedet regulerer du dit overskud i forbindelse med din personlige årsopgørelse, så du bliver beskattet af beløbet.
Det skal ikke bogføres som en ekstra post i regnskabet.
I regnskabet indgår kun selve udgifterne til telefon og abonnement med korrekt momsfordeling.
At blande privat og erhverv kan hurtigt skabe tvivl, især når det gælder skat og moms. Med en tydelig fordeling og korrekt bogføring står du langt stærkere, hvis du senere skal dokumentere dine valg.
Har du brug for hjælp undervejs, er vi her.