Har du købt en computer, som både skal bruges privat og i din virksomhed?
Så kan du godt få momsfradrag – men kun for den del, der vedrører virksomheden.
Du skal lave et realistisk skøn over fordelingen mellem privat og erhvervsmæssig brug. Herefter får du et forholdsmæssigt momsfradrag.
Det er samtidig vigtigt, at købet er erhvervsmæssigt begrundet. Computeren skal være nødvendig for at drive virksomheden. Du kan fx ikke købe fem computere til en enkeltmandsvirksomhed med én ansat og forvente fuldt momsfradrag, hvis de også bruges privat. Det vil ikke blive godkendt.
I denne artikel gennemgår vi:
Hvordan du bogfører en computer med både privat og erhvervsmæssig brug
Hvordan du bogfører en computer, der kun bruges i virksomheden
Hvordan du håndterer køb fra udenlandsk leverandør
Hvordan computertilbehør bogføres
Sådan bogfører du en computer med både privat og erhverv
Eksempel:
Du køber en computer til 10.000 kr. inkl. moms.
Du bruger den 50 % i virksomheden.
Gå til Udgifter → Regninger
Klik Opret regning
Del regningen op i to linjer ved at klikke på Tilføj linje
Du skal nu fordele beløbet:
Privat del
Konto: 1840 – Små anskaffelser
Momssats: 0 % Momsfrit køb
Erhvervsmæssig del
Konto: 1840 – Små anskaffelser
Momssats: 25 % Købsmoms
Klik Godkend.
I dette eksempel er momsen 2.000 kr.
Da du kun bruger computeren 50 % erhvervsmæssigt, får du 1.000 kr. i momsfradrag.
Sådan bogfører du en computer til ren virksomhedsbrug
Hvis computeren udelukkende bruges i virksomheden, er det enklere.
Hvis prisen er under 32.000 kr. ekskl. moms (2023-grænse)
Konto: 1840 – Små anskaffelser
Momssats: 25 % Købsmoms
Du får fuldt momsfradrag og kan straksafskrive købet.
Hvis prisen er over 32.000 kr. ekskl. moms (2023-grænse)
Konto: 5310 – Driftsmidler og inventar (kostpris)
Momssats: 25 % Købsmoms
Her skal computeren aktiveres og afskrives over flere år.
Køb fra udenlandsk leverandør (EU)
Hvis computeren er købt fra en leverandør i et andet EU-land:
Konto: 1840 – Små anskaffelser
Momssats: Køb af varer i andre EU-lande (0 %)
Husk, at EU-køb håndteres efter reglerne om omvendt betalingspligt.
Hvordan bogføres computertilbehør?
Tilbehør som:
Mus
Tastatur
Skærm
følger samme regler som computeren.
Hvis det bruges både privat og erhvervsmæssigt, skal regningen opdeles i en privat og en erhvervsmæssig del – præcis som i eksemplet ovenfor.
Vær opmærksom på grænsen for straksafskrivning, da den kan påvirke, hvordan tilbehøret skal bogføres.
Hvornår gælder grænsen for straksafskrivning?
Når du køber inventar som fx:
Computer
Mobiltelefon
Værktøj
Andet udstyr
skal du vurdere, om det kan straksafskrives eller skal aktiveres.
I 2023 er grænsen 32.000 kr. ekskl. moms.
Under grænsen → Bogføres som småanskaffelse (straksafskrivning)
Over grænsen → Bogføres som driftsmiddel og afskrives over tid
Det sikrer korrekt regnskab og korrekt momsfradrag.
Er du i tvivl om fordelingen mellem privat og erhverv eller om en anskaffelse skal aktiveres, kan det være en god idé at vende det med din revisor. Det sparer tid – og potentielle rettelser senere.