Har din virksomhed både momspligtigt og momsfrit salg, er der kun delvist momsfradrag på visse udgifter
• Dette kaldes splitmoms
• Udgifter der kan henføres direkte til momspligtigt salg → 100% momsfradrag
• Udgifter der kan henføres direkte til momsfrit salg → 0% momsfradrag
• Udgifter der vedrører begge aktiviteter → delvist momsfradrag
Beregning af fordelingsnøglen
Fordelingsnøglen bruges til at beregne delvist momsfradrag
• Formel:
• momspligtig omsætning ÷ samlet omsætning × 100 = fordelingsnøgle
Eksempel
Momspligtig omsætning: 130.000 kr.
• Momsefritaget omsætning: 445.000 kr.
• Samlet omsætning: 575.000 kr.
Beregning:
• 130.000 ÷ 575.000 × 100 ≈ 23 %
• Du kan fratrække 23 % af momsen på fællesudgifter
• Rund altid op til nærmeste hele tal
Første år med splitmoms
Fordelingsprocenten kan baseres på et skøn det første år
• Skønnet bruges i den første periode (kvartal eller halvår)
• Efter perioden beregnes den faktiske fordelingsnøgle
• Regulering foretages, så fradraget afspejler den reelle fordeling
• Tjek din momsperiode hos SKAT for korrekt indberetning
Delvis momsfradrag i Billy
Opret en momssats til udgifter med delvist fradrag
• Brug denne sats på udgifter, der vedrører både momspligtige og momsfri aktiviteter
• Du behøver ikke oprette ny momskonto (det kan forhindre brug af momsintegration)
• Opsætning sker via momssatser
Opret momssats
Gå til indstillinger
• Vælg Momssatser
• Klik Opret sats
• Vælg en splitmoms- eller skønsmæssig fradragssats
• Aktiver satsen
• Indtast fradragsprocenten (fx 23 %)
• Sæt fradragskomponenten til købsmoms (7220)
• Gem satsen
Bogføring med delvis momsfradrag
Gå til Udgifter
• Opret eller vælg regning
• Udfyld leverandør og beskrivelse
• Vælg udgiftskategori
• Vælg momssatsen for delvist fradrag
• Godkend regningen
Systemet beregner 25% moms, men fradraget følger din opsatte splitmoms-procent
• Du får kun fradrag for den del, som er godkendt i opsætningen
Momsopgørelse
Gå til Regnskab → Momsopgørelse
• Vælg perioden
• Klik Vis grundlag
• Her kan du se fradraget
• Eksempel: 69 kr. fradrag svarende til 23% af momsen
Regulering af delvist momsfradrag
Efter perioden beregnes den faktiske fordelingsnøgle
• Regulering sikrer korrekt momsfradrag
• Opret konto til regulering
Opret reguleringskonto
Gå til Indstillinger
• Vælg Regnskab
• Rediger kontoplan
• Klik Opret konto
• Brug kontogruppe 1800 – administrationsomkostninger
• Navngiv fx Regulering af delvis momsfradrag
• Gem konto
Regulering i kassekladden
Gå til kassekladden
• Skriv Regulering af momsfradrag
• Vælg reguleringskontoen
• Hvis du skal have større fradrag → debiter difference
• Hvis fradraget skal reduceres → kreditér difference
• Modkonto: købsmoms (7220)
• Godkend
Kort fortalt
Splitmoms giver delvist fradrag på fællesudgifter
• Fordelingsnøglen beregnes ud fra omsætning
• Delvis momssats opsættes i Billy
• Fradraget reguleres efter faktisk fordeling
• Regnskabet afspejler den reelle momsfordeling