Har din virksomhed givet en gave til en kunde eller en samarbejdspartner?
Så er det vigtigt at kende reglerne. Gaver er nemlig ikke bare en venlig gestus i regnskabet. De har skattemæssige konsekvenser, og reglerne afhænger af både modtager, formål og værdi.
En grundregel er, at du som udgangspunkt ikke kan få momsfradrag for gaver. Men der er enkelte undtagelser, som vi gennemgår her.
Momsregler for gaver
Når du giver en gave til en forretningsforbindelse, kan du som hovedregel ikke trække momsen fra.
Der findes dog en undtagelse for reklameartikler.
En gave kan betragtes som en reklameartikel, hvis:
Den koster højst 100 kr. eksklusive moms pr. stk.
Den er forsynet med virksomhedens logo
Den har et tydeligt reklameformål
Opfylder gaven disse betingelser, kan den være fuldt fradragsberettiget.
Eksempel
En kuglepen med logo til 50 kr. kan være en reklameartikel.
En flaske vin med logo vil derimod typisk blive betragtet som en repræsentationsudgift.
Skatteregler og forskellen på reklame og repræsentation
De fleste gaver til forretningsforbindelser betragtes som repræsentationsudgifter.
Repræsentationsudgifter er udgifter, der har til formål at styrke eller bevare en forretningsrelation. Det kan for eksempel være:
Gaver
Restaurantbesøg
Jubilæer og åbent hus
Arrangementer eller udflugter
Her er fradragsretten begrænset, og der er ikke momsfradrag.
Reklameudgifter er derimod udgifter, der retter sig bredt mod kunder eller markedet generelt. Her er fradragsretten som udgangspunkt fuld, hvis betingelserne er opfyldt.
Det er derfor vigtigt at dokumentere formålet med udgiften og vurdere, om den hører under reklame eller repræsentation.
Reglerne er de samme, uanset om udgiften er afholdt i Danmark eller i udlandet.
Sådan bogfører du en gave til en forretningsforbindelse
Her tager vi udgangspunkt i en gave, der koster mere end 100 kr., og som derfor behandles som en repræsentationsudgift.
Gå til Bogføring
Vælg Kassekladde
Indtast dato og upload bilag
Skriv en beskrivelse, for eksempel Gave til forretningsforbindelse
Vælg konto 1650 Repræsentation
Vælg momssatsen Momsfrit køb 0 procent
Indtast beløbet i debet
Vælg modkonto
Klik Godkend alle
På den måde bliver gaven korrekt registreret uden momsfradrag.
Er du i tvivl om, hvorvidt en gave skal klassificeres som reklame eller repræsentation, kan det være en god idé at tage en snak med din revisor. Det sikrer, at du får det rigtige fradrag og undgår ubehagelige overraskelser senere.
Når klassificeringen først er på plads, bliver det langt nemmere at håndtere fremtidige gaver korrekt.