Tjekliste til årsregnskabet i enkeltmandsvirksomhed

I denne tjekliste kan du finde forklaringer til de spørgsmål, du skal svare på, når Billy udarbejder et årsregnskab for din enkeltmandsvirksomhed.

Når du svarer på dette spørgsmål, skal du tage stilling til, om virksomheden reelt er ophørt i det regnskabsår, der skal udarbejdes årsregnskab for.

Det betyder, at du både skal have:

Hvis virksomheden er ophørt, skal en revisor foretage en række manuelle vurderinger af virksomhedens aktiver, som skal indarbejdes i årsrapporten.

Her skal du tage stilling til, hvordan du har bogført udgifter til bil.

Der findes to metoder:

Statens takster for kørselsgodtgørelse

Hvis du har bogført et fast beløb pr. kørt kilometer i privat bil i erhvervsmæssigt regi, skal du svare nej til spørgsmålet.

Faktiske omkostninger

Hvis du har bogført en procentdel af bilens faktiske udgifter, hvor der er skelnet mellem privat og erhvervsmæssig brug, skal du svare ja.

I dette tilfælde skal en revisor foretage manuelle vurderinger af kørselsomkostningerne, som skal indarbejdes i regnskabet.

Hvis bilen slet ikke har været brugt til erhvervskørsel, skal du svare nej.

Her skal du igen tage stilling til, hvilken metode der er brugt til bogføring af biludgifter.

Hvis du kun har brugt statens takster for kørselsgodtgørelse, skal du svare nej.

Hvis du har brugt metoden med faktiske omkostninger, skal du svare ja, da det kræver manuelle vurderinger fra en revisor.

Hvis du i nogle perioder har brugt statens takster og i andre perioder faktiske omkostninger, skal du stadig svare ja.

Her skal du tage stilling til, om virksomheden ejer aktiver som for eksempel:

Hvis virksomheden ejer nogle af disse aktiver, kan Billy desværre ikke udarbejde årsregnskabet automatisk. Det skyldes, at disse aktiver kræver manuelle vurderinger fra en revisor.

Bemærk om kunst:

Der menes originale kunstværker som malerier, skulpturer eller fotografisk kunst. Almindelig kontorudsmykning tæller ikke som kunst i denne sammenhæng.

Her skal du tage stilling til, om du vil anvende en af følgende ordninger:

Du behøver ikke vælge nogen af dem, men du skal aktivt tage stilling til det.

Virksomhedsskatteordningen gør det muligt for personligt ejede virksomheder at blive beskattet på en måde, der minder om anparts- og aktieselskaber.

Det betyder blandt andet, at:

På den måde kan du spare op i gode år og udbetale overskuddet i år med lavere indtjening. Ordningen kan reducere topskat og AM-bidrag, fordi kapitalindkomst ikke er AM-bidragspligtig.

Ordningen kræver dog, at du tydeligt adskiller din personlige økonomi og virksomhedens økonomi i bogføringen.

Kapitalafkastordningen gør det muligt at trække en del af virksomhedens overskud ud som kapitalindkomst i stedet for personlig indkomst.

Fordelen er, at du kan reducere:

Beløbet beregnes ud fra virksomhedens kapitalafkastgrundlag.

Forskellen fra virksomhedsskatteordningen er, at du:

Her skal du tage stilling til, om din virksomhed både betaler moms og lønsumsafgift.

Lønsumsafgift gælder typisk virksomheder, der sælger momsfritagne ydelser, for eksempel inden for:

Moms er en indirekte skat, som lægges på salgsprisen af varer og ydelser.

Hvis din virksomhed både betaler moms og lønsumsafgift (såkaldt blandet aktivitet), kræver det manuelle vurderinger fra en revisor i forbindelse med årsregnskabet.