En donation er en gave uden krav om modydelse. Det adskiller sig fra sponsorater, hvor virksomheden typisk får reklame eller anden værdi til gengæld. Du kan læse mere om bogføring af sponsorater i vores artikel.
Hvornår kan man få skattefradrag for donationer?
For at kunne få fradrag skal donationen have et virksomhedsmæssigt formål. Det betyder, at donationen skal være relevant for virksomhedens aktiviteter eller strategiske profil. En donation giver ikke fradrag alene fordi den er velgørende.
Fradragsretten afhænger derfor af formålet – og dokumentationen. Det er en god idé at gemme bilag og beskrivelser, så donationen kan underbygges i regnskabet.
Regler for små virksomheder
En personlig ejet virksomhed kan donere op til 18.300 kr. (2024) til godkendte velgørende organisationer og få fradrag, hvis organisationen er godkendt af SKAT. Listen over godkendte modtagere kan findes på SKATs officielle oversigt.
En enkeltmandsvirksomhed kan vælge at bogføre donationen i regnskabet og dermed opnå fradrag – eller indberette den privat på selvangivelsen. Fradraget kan kun opnås ét sted. Hvis organisationen indberetter donationen via CPR-nummer, bliver fradraget personligt og ikke virksomhedsrelateret.
Sådan bogføres donationen i personlig ejet virksomhed
Hvis donationen ligger under fradragsgrænsen, kan den bogføres som en udgift under administrationsomkostninger:
Opret konto under 1600 - Marketing- og rejseomkostninger
• Upload bilag
• Beskrivelse: Donation
• Konto: den nyoprettede donationskonto
• Momssats: Momsfrit (0%)
• Debet: beløbet
• Modkonto: bank
• Godkend
Hvis donationen overstiger fradragsgrænsen, skal den bogføres som privat udlæg:
Konto: 7130 - Mellemregning med ejer
• Momssats: Momsfrit (0%)
• Debet: beløbet
• Modkonto: bank
• Godkend
I dette tilfælde er donationen ikke fradragsberettiget.
Regler for selskaber
Selskaber kan også få fradrag for donationer, hvis formålet er berettiget og modtageren er godkendt. Donationer til forskning kan fradrages, hvis forskningen er godkendt af relevante myndigheder. Et eksempel er støtte til initiativer hos Kræftens Bekæmpelse, som er godkendt til at modtage fradragsberettigede donationer.
Et selskab kan få fradrag for donationer op til 15% af den skattepligtige indkomst. Beløb der overstiger grænsen, giver ikke fradrag.
Sådan bogføres donationen i selskab
Hvis donationen er fradragsberettiget:
Opret konto under 1600 - Marketing- og rejseomkostninger
• Upload bilag
• Beskrivelse: Donation + modtager
• Konto: donationskonto
• Momssats: Momsfrit (0%)
• Debet: beløb
• Modkonto: bank
• Godkend
Hvis donationen overstiger fradragsgrænsen:
Konto: 1895 - Ej fradragsberettigede omkostninger
• Momssats: Momsfrit (0%)
• Debet: beløb
• Modkonto: bank
• Godkend
Ved korrekt bogføring sikrer du, at donationen håndteres i overensstemmelse med reglerne. Hvis du er i tvivl om fradrag eller bogføring, kan supporten hjælpe dig videre.